定价成本与利润算例

电工、水工、燃气与空调制冷｜报价、利润、现金与税务

本章要解决的不是“银行里还有多少钱”，而是三个不同的问题：每类工作是否值得做，整个团队是否真正赚钱，以及未来是否能按时付款。所有价格、工资成本、利润目标、工时与经营金额均为教学假设，不是市场行情或法定工资。除明确注明含税外，经营算例采用未税金额，并假设企业对有关GST具有相应处理资格。法规核查基准为2026年10月9日，实际税务结果取决于结构、用途、记录和适用规则。

一、先建立三个独立但相互核对的视角

利润表看一定期间赚了多少，资产负债表看你拥有什么、欠什么，现金预测看何时收到和付出。完成一项安装并开票可能产生收入与应收款，但钱还未到账；借入资金会增加银行余额和债务，却不是营业利润；买仪器会付出现金，但经营与税务费用的确认可能不同。

每月同时看这三张表，不要只看会计软件首页的银行余额。将所有经营账户、信用卡、贷款、支付平台和现金收入纳入核对。老板私人支出、股东借款、分红和工资分别记录，否则你会把家庭花费误认为公司经营亏损，或者把老板垫款误认为生意赚的钱。清楚分类，是所有后续计算的基础。

二、营业额要扣除不属于企业收入的部分

注册GST的普通应税服务，客户支付440元含税，其中未税收入400元，GST为40元。不能把440元全当营业收入，再忘记未来的净GST支付；也不能机械把所有收到的钱除以十一，因为有些收款、交易类型或税务情况不同。按实际交易与会计设置处理。

预收款、保证金、退款、股东投入和贷款也要正确识别。客户付了大额安装款，可能仍对应设备采购、人工、退款或其他未履行义务，不等于已赚到全部利润。报表对收入的确认应由会计根据实际事实与适用方法设置，管理上同时保留未完成订单与现金承诺，避免拿未来交付的钱支付与其无关的扩张。

三、毛利、贡献和净利润必须说明口径

行业里有人把收入减零件叫毛利，有人还减直接人工与分包。比较之前先问包括哪些成本。你自己的报表应保持一致：按订单看收入减该订单相关资源成本；按公司看再扣行政、车辆、场地、保险、系统、营销、老板劳动、折旧等。任何利润率都应写明是在何种成本之后。

短期接单决定还要区分增量成本与已经承担的固定资源，但不能因此长期低价。今天闲置人员多接一单可能增加现金贡献，然而若长期售价无法覆盖工资、培训和管理，业务仍不可持续。报价政策需要正常成本模型和特殊例外批准，两者不要混成“只要材料钱回来了就是赚”。

四、老板的劳动也要有价格

如果老板每天做报价、排班、催款、采购、监督和售后，却在利润表里完全没有劳动成本，所谓利润很可能只是老板没有领取的工资。为了判断企业是否值得经营，管理报表应计入合理的替代劳动成本，即雇别人完成这些职责大致需要多少；具体支付与税务处理再按企业结构确定。

个体经营者提取的钱通常不能简单当作支付给自己的可扣除工资，公司董事薪酬与分红又有不同规则。管理成本与法定账目可以通过清楚调整连接，但不要混淆。合伙人尤其需要同意劳动报酬、资本回报和利润分配的区别，否则最勤劳的人觉得被占便宜，出钱的人又觉得全部利润被工资拿走。

五、两辆车团队的四周收入模型

以下是四周管理期间，不是自然月。假设两名技工每周各有38个支付资源小时，四周合计304小时，其中可计价技术服务210小时，平均实现价140元。这里的38小时是教学容量输入，实际工时与支付按适用用工规则确定。

服务小时利用率为210除以304，约69.1%。固定价订单可换算成内部实现小时收入来分析，但不能把同一设备销售收入又重复计入工时。保持材料和服务口径一致，才可以比较不同期间的价格与效率变化。

六、同一模型的完整成本

收入41,400减成本35,192，税息前经营利润为6,208元，利润率约15.0%。这是模型在各项假设成立时的结果，不是保证或行业平均。真实企业应替换每个输入，并检查是否遗漏返工、培训、坏账或老板现场劳动。

七、为什么不能用售价减时薪计算利润

140元服务售价减48元完整技工资源成本，并不表示每小时净赚92元。48元要支付全部304个资源小时，而收入只来自210个销售小时。其余时间可能用于出行、采购、培训、监督、记录、等待和返工；公司还承担其他经营成本。因此，单个售出小时要帮助覆盖未单独开票的资源。

把技工完整成本14,592除以210个销售小时，仅这一项就约69.49元每售出小时，还未计其他费用。提高售价、提升合理可售利用率、减少可避免浪费和改善业务组合，都可能提高利润，但不能通过不记录工作时间或不支付应付权益来“改善效率”。真实成本不会因为你不看它就消失。

八、盈亏平衡要写清假设

本模型非材料成本为27,192元，材料销售12,000减成本8,000形成4,000元贡献。若材料贡献与非材料成本保持不变，服务收入需要覆盖23,192元；按140元每小时，盈亏平衡约165.66个销售小时。当前210小时比此多44.34小时，这才形成6,208元利润。

这个计算不能用于所有业务变化。若服务小时下降会同时减少零件销售，材料贡献也会下降；若增加小时需要加班、分包或新车，成本会上升。使用公式时把假设写在旁边，并做情景调整。盈亏平衡不是一个永远固定的神奇数字，而是当前业务组合与成本结构下的检查工具。

九、五个百分点折扣可能拿走三分之一利润

假设全部41,400元收入打95折，工作量与成本完全不变，收入减少2,070元，利润从6,208降为4,138元，降幅约33.3%。这说明销售额上的小折扣，对薄利润企业可能很重。实际折扣如果同时改变订单数量、材料或人工，需重新计算，但不能只说“才便宜一点”。

给员工设置折扣权限与理由，避免不同人为了成交随意让价。可以调整范围、服务时间、付款或采购组合，但不能删掉必要安全与合规内容来凑价格。维护客户要涨价时，依据真实成本和服务范围说明，并遵守合同通知安排。价格管理应是经营决策，不应由每次客户讨价还价时的情绪决定。

十、目标利润怎样倒推出实现价格

假设希望同一四周模型取得8,000元税息前经营利润，其他成本与材料销售保持不变，所需服务收入为27,192加8,000减4,000，即31,192元。除以210个销售小时，平均实现价约148.53元每小时。这个数字是模型要求，不是市场必然接受的价格。

接着检验客户愿付、竞争、服务价值和订单结构。如果市场只支持较低价格，就需要改变成本、路线、服务范围或客户组合，而不是把目标利润写进表格就认为完成。也可检验多卖合理小时是否可行，但新增需求和容量必须有证据。每次调整仅改变少量输入并比较结果，便于知道利润改善到底来自哪里。

十一、维修报价完整算例

教学维修包括出行与诊断一点二五小时、修复一点七五小时，共三个资源小时，按48元计144元；零件90元、车辆增量25元、行政与工具分配41元，总成本300元。若希望该报价留下25%的销售利润空间，售价是300除以0.75，即400元未税，普通应税情况下含税440元。

若用300乘1.25得到375元，留下75元，占售价20%，并非25%。如果现场额外消耗一小时且没有合法新增收费，成本变为348元，原400元售价只剩52元空间。这个例子说明准确范围与授权的重要性；也说明报价空间并非全部最终净利润，实际分配和公司总成本还要一致，不能重复或遗漏。

十二、安装报价要计两人、准备与文件

教学安装：两名技工各六小时现场，共十二小时；两人出行合计一点五小时；采购协调一小时；文件一小时，总资源十五点五小时，人工成本744元。设备材料1,400元、车辆80元、假设项目费用60元、行政与风险分配116元，总成本2,400元；25%销售空间对应3,200元未税，普通应税含税3,520元。

项目费用60元只是教学输入，不能当作政府或检查收费。真实报价另核必要检查、停车、吊装、废物、其他工种和现场条件。若老板额外到场半天而未计入，利润会被高估。固定价安装完工后要做预算与实际对比，标记差异来自范围、准备、效率还是未知条件，作为下一次报价改进依据。

十三、维护合同要按资产与服务边界算

教学季度维护十项资产，每项一小时共十小时，加出行两小时、报告两小时，十四小时按48元计672元；耗材100元、车辆80元、行政148元，总成本1,000元。25%销售空间对应每季度约1,333.33元未税，全年四次约5,333.33元，按实际开票舍入协调尾差。

这个报价明确不包含无限紧急出勤、大件、所有维修或任何故障都立即恢复。实际维护项目与频率按设备、法规、厂家和风险确定，不是本例十项一小时的固定行业标准。合同增加资产、延长报告或要求夜间服务，都要重算。稳定收入只有在范围和资源相匹配时才稳定；低估义务的年约可能比零散维修更持续地亏损。

十四、紧急和夜间服务不能只加一个固定百分比

先计算真实人员支付、适用最低出勤、出行、待命安排、疲劳管理、必要休息、后备人员和次日受影响容量，再设计公开、合理的收费。不同award和安排可能不同，不能以“全行业夜间都是双倍”代替核查。客户的紧急程度不等于可以不透明定价。

按常见情景做成本卡：工作日延时、周末预约、夜间紧急、远程商业现场。明确哪些费用在接单时能够说明，哪些需现场确认。若公司没有足够人员保持安全和稳定响应，可以缩小服务窗口或与合适伙伴合作。一个收费很高却打乱全周日程的急单，实际贡献可能低于按计划完成的几张普通单。

十五、不要把全部返工归零成本

返工资源仍然是真实成本。按本册教学，三小时人工144元、车辆25元、行政31元，一次返场200元；四周十次消耗2,000元，还可能占用可销售容量。会计上若工资已计入总成本，分析返工时避免再次重复扣除，但管理上应标记它占用了哪部分资源。

若以25%的实际新增贡献率弥补2,000元损失，需增加8,000元销售额；前提是新增销售确实带来该贡献且不额外增加固定成本。这个例子说明减少重复问题的重要性。先查原因，再分配改进，不能通过取消员工应付工资或拒绝客户法定权利来回收损失。采购、培训和授权流程的改善可能比多打广告更有效。

十六、按订单类型分开看利润

至少区分住宅维修、安装、商业维护、紧急服务和为总包分包。各类业务的材料比例、资源时间、获客、付款、返工和责任不同，不能只看公司平均毛利。按工单记录报价、实际工时、材料、分包、直接费用和收款，定期汇总，再分配适当共同成本。

教学情景：安装收入高、材料多，维修收入较小但现金快；商业维护看似毛利稳定，却需大量报告与采购系统操作。你需要知道每类工作在占用关键持牌人员一小时、车辆一天或一元工作资金时带来什么结果。不要单凭营业额最大就把它当作核心业务，也不要因小额维修看起来不体面就拒绝有价值的现金收入。

十七、客户集中度会改变利润安全边界

本模型如果一个客户贡献7,000元服务收入，相当于50个140元销售小时，假设失去后材料贡献和全部成本暂时不变，利润6,208减7,000变为亏损792元。这是短期压力情景，不是说失去客户永远不能调整成本或补上订单。它说明目前利润对该客户高度依赖。

同时查看该客户占应收、专用库存和未来人员承诺的比例。一个占销售不高却长期拖款的客户，也可能占用大部分现金。制定集中度改进计划，逐步增加适合的新客户，避免突然抛弃现有好客户。续约谈判应有实际成本与替代容量依据，不能因为怕失去大客户就接受所有新增要求而不调价。

十八、采购不等于当期材料成本

本期买进12,000元零件，不一定本期全部用于已完成销售。库存增加、项目预留、退货、损坏和在途都会影响材料成本。经营分析应把材料消耗与相应工单匹配，期末核对实物与记录。昂贵设备买来还没安装，不能为了看似抵税随意把它当作已经完成的销售成本。

适用小企业可能有简化税务库存规则，但管理上仍需要知道货在哪里、是否可用和占用多少现金。税法允许的简化不代表可以不管理。会计按实际适用规则确定税务处理，你的报价和采购决策则需要更及时的消耗数据。参考business.gov.au库存盘点说明 ↗，具体资格请进一步核查。

十九、在建和未开票工作不能藏在日历里

设备已采购、人工已投入，但项目尚未完成或客户没有批准变更时，资金可能被锁在在建工作中。单独列出工单状态、已投入成本、可依法开票金额、剩余成本、预计完成和收款日期。不要把全部未完项目按合同总价当成可靠现金，也不要让已满足开票条件的工作长期无人处理。

每周优先查完工未开票与争议加项。常见原因包括证书或报告缺失、采购单错误、客户主体不清、内部未批准折扣。解决这些问题往往能比新接单更快改善现金。财务、调度与技术负责人共同负责，不能把缺失技术记录的项目全部推给会计催款。进度付款如何确认收入和税务，由会计结合合同处理。

二十、利润与现金可以朝相反方向变化

一家公司可能盈利，但因应收增加、库存增加、偿还贷款本金或买设备而现金减少；也可能亏损，却因借款、老板投入或客户预付款暂时有钱。每月解释银行余额变化，把经营现金、投资和融资分开。这个解释比单纯问“钱去哪了”更能找出可行动的问题。

做一张利润到现金的桥接表，明确加回非现金费用、扣除应收和库存增加、考虑应付变化、税务、设备与融资。不要把工具校准等实际现金支出也一起加回，只加回真正非现金部分。前述模型把折旧与校准合并预算900元，实际桥接必须拆开，不能为了方便假定900元全部都是折旧。

二十一、现金桥接教学例子

另设一个独立教学期间：经营利润6,208元，其中明确的非现金折旧600元；应收增加7,000元、库存增加2,500元、应付增加1,800元；另付所得税1,200元、购设备6,000元、偿还贷款本金2,000元。暂不考虑其他差异和GST，现金净变化为6,208加600减7,000减2,500加1,800减1,200减6,000减2,000，即减少10,092元。

这家公司并不是凭空“少了钱”，而是现金被应收、库存与资本和融资支出占用。实际桥接要与银行核对，不能只用估计数字。若看到利润就把6,208元全分走，可能进一步扩大缺口。分配决定应同时看可用现金、税务、债务、未完成订单和合理缓冲。

二十二、十三周现金表按到账与到期填写

每周列期初可用现金、可合理预期的客户到账、其他真实资金来源、工资与super、供应商、租金、税款、贷款、设备和其他付款。客户尚未批准的报价不要当确定收入，可放入单独可能情景。每周滚动更新，比较上周预测与实际，逐渐提高可信度。

现金表必须有实际负责人和更新日期，不能只在申请贷款时做一次。

二十三、工作资金需求不等于启动工具费

开业预算除车辆、工具、许可和系统，还要覆盖客户付款前的工资、材料、场地与其他成本。采用本册55,000元启动教学预算时，其中20,000元是营运现金缓冲，不能因为看到更好的工具就全部转去购买。车辆已具备是该模型假设，不适用于还需买车的人。

用最深的十三周现金低点估计需要多少工作资金，再考虑合理不确定性。若商业客户账期长、安装设备要预付或季节需求波动大，需求会增加。融资只能解决时间或合理投资需求，不能长期掩盖每单负贡献。把启动预算、经营利润和现金需求三张表连接，才能知道自己到底缺钱，还是缺一套能赚钱的业务模式。

二十四、贷款本金与利息的含义不同

偿还本金减少债务和现金，通常不等同经营费用；利息及相关费用的税务扣除需看资金用途和适用规则。贷款批准也不是收入。比较车辆或设备融资时，查看总付款、利率或实际成本、费用、期限、尾款、担保、提前结清和违约，而不是只看每周还多少。

小额周还款可能通过较长年限和大尾款实现，设备到时价值不足就会产生风险。把还款放入十三周和年度现金预测，测试收入下降或车辆停用时是否仍可承担。个人担保与公司贷款分开记录，合伙与退出协议说明内部承担方式，但供款人的正式解除仍需取得。借钱前先知道还款来自哪一类已验证的贡献。

二十五、GST登记看营业额，不看利润

一般企业的GST登记门槛为75,000元，判断涉及当前及预计滚动十二个月GST turnover及适用排除，不是简单等财年结束，也不是看净利润。本册两车模型明显不能用“小公司”作为不登记理由。新企业若预计达到门槛，应及时按规则办理；不应等客户已经按未含GST价格签了大量合同才处理。

未注册与已注册企业的报价、发票和进项处理不同，不能随意向客户收取标为GST的金额。每月复核预计业务，特别是拿到大型维护合同后。相关判断见ATO登记说明 ↗。如果此前漏登记或误收，及时让税务代理评估更正，不要删除记录或把过去交易改成现金就当不存在。

二十六、BAS不是只报一个销售数字

实际BAS可能包含GST、PAYG withholding、PAYG instalments及其他适用项目，各项性质不同。PAYG withholding是代扣员工等有关款项，PAYG instalments是企业或个人所得税预缴，不能把它们都叫“营业税”。税务代理应解释每一栏从哪些记录产生，老板至少知道付款为什么发生。

GST按现金或非现金方式核算会影响归属期间，资格与具体处理应由会计确认并保持一致。客户未付钱不一定意味着该期没有GST义务，供应商未付款也不等于任意可抵扣。分开保存有效税务文件、退款与贷项，按适用期限申报。到期日因申报周期和安排可能不同，以ATO账户与代理确认的日历为准。

二十七、建立税款与工资资金纪律

收款后可以按公司实际税务测算向独立储备账户转入预计GST、所得税和其他应付资金，但转账比例只是管理工具，不能代替真实核算。不要对所有收入机械预留同一百分比，再以为一定够交所有税。采购含税额、工资不含GST、资产购买和收入变化都会影响净额。

工资与super也要作为优先、明确的到期义务纳入现金。自2026年7月1日Payday Super已实施，一般按发薪日支付qualifying earnings的12%，通常七个工作日内进入基金，具体例外另核查。ATO实施说明 ↗。清算退回、账户资料错误与处理延迟需要追踪，不能把“已经从工资软件提交”当作已完成到账。

二十八、所得税取决于经营结构

个体经营者通常将相关业务净收入纳入个人税务；合伙、公司和信托各有申报与分配规则。公司符合base rate entity条件时可能适用25%税率，其他公司一般税率为30%，并非所有注册公司都自动25%。税率条件、聚合营业额、被动收入与其他事项应由税务代理按年度确认，见business.gov.au所得税说明 ↗。

公司交税后，钱也不会自动成为股东可随意免税提取的个人资金。工资、股息、报销和贷款有不同结果，可能还涉及股东个人税务。不要只因为听说公司税率低就设复杂结构；比较管理成本、责任、现金提取方式、未来合伙与出售，再作决定。

二十九、公司与老板之间的资金要有名字

老板借钱给公司、公司偿还股东借款、支付工资、报销业务费用、分红或借钱给股东，应分别记录并有适当文件。不能把所有提款都记成“director loan”然后年底希望会计自动解决。私人使用公司资金或资产可能涉及Division 7A、福利税或其他税务后果，按实际事实核查。

每月向合伙人提供余额和交易明细，关联人付款也应有审批。若某人临时垫付材料，保留有效凭证与业务用途，防止既报销又由公司重复付款。关于私人公司付款、贷款及债务豁免的风险，可从ATO Division 7A工具 ↗开始核查。真实、有计划的处理比财年末临时补协议更稳妥。

三十、长期给单一客户干活要核查PSI

主要依靠个人劳动或技能取得收入的承包安排，可能涉及personal services income规则。是否有公司、是否开ABN发票、是否买了工作车，都不能单独决定结果。需要先判断是否PSI，再检查相关个人服务业务测试与其他要求；为多个客户工作也不是自动通过所有规则。

电工或水工若长期为一家总包按人员时间提供服务，应把合同、工作实际、工具、风险、补救责任和客户来源交给税务代理评估。结果测试与其他测试的适用条件不同，不能把“八成规则”简化成只有一个客户就一定不能经营。参考ATO判断流程 ↗。PSI与劳动关系、super和工资税判断也不是同一个问题。

三十一、分包付款有独立的申报与成本检查

符合建筑与施工行业相关条件的企业向供应商支付有关服务款项，可能需要TPAR申报。判断依据实际业务与付款，不是只有大型建筑总包才涉及；混合服务、仅材料与其他例外应按规则分析。自开始合作就记录对方名称、ABN、地址、总付款和GST等所需资料，避免到年末追找失联人员。

TPAR一般每年8月28日前提交，具体适用与当前方式核查ATO TPRS说明 ↗。申报并不解决承包关系是否合法，也不排除super、工资税或工伤责任。采购审批要比较分包的完整成本、返工、管理和信用风险，不能拿对方开票额直接与员工基础时薪比较，就宣称外包一定便宜。

三十二、买工具抵税不等于政府替你买单

截至本章日期，永久20,000元即时资产扣除已立法，适用条件包括合资格小企业、聚合营业额及简化折旧等要求；资产成本须低于20,000元，相关新规则一般针对2026年7月1日起首次用于应税用途或安装就绪的资产。不是所有企业、资产和购买方式自动适用。财政部长公告 ↗。

教学假设某项合资格支出可在当年全额扣除10,000元，企业对这部分有足够应税利润且适用25%税率，所得税减少约2,500元，不是退回10,000元；其他税务和现金因素另计。仍为获得并使用资产付出资金。先确认它提高必要能力或节省真实成本，再考虑税务时点，不要为省税购买闲置设备。

三十三、税务折旧与经营折旧可以不同

税务允许较快扣除，并不表示工具经济寿命只有一年，也不表示以后报价不必承担更换成本。管理报表可以根据合理使用寿命和维护需要分配成本，税务报表按法律处理，两者通过调整连接。购买时保存发票、使用日期、用途、融资和处置信息，避免几年后卖设备时找不到税务成本资料。

车辆私人使用、不同车辆类别、家庭办公和混合用途设备可能有额外规则，不能统一声称“用公司买就全扣”。会计应根据事实选择适用方法并说明记录要求。经营上同时建立更换计划，逐步保留现金；当一辆关键服务车报废时，税务上早已扣完不会自动提供新车资金。

三十四、税务亏损不等于马上得到现金退款

会计亏损与税务亏损可能不同，亏损结转、个体经营的非商业亏损规则或其他限制都需要具体判断。2026年新法已对符合条件的公司税务实体引入自2026—27起的亏损结转回抵安排，涉及前两个合资格年度、既有税务责任、franking余额、申报与选择等条件，并排除相关不合资格情况，不是所有小企业亏损自动退款。

新法见Tax Reform No. 2 Act 2026 ↗。让税务代理核实金额与时间，再放入现金预测；尚未确认的退款不能当作下周工资的资金来源。亏损税务处理可能缓解部分压力，却不能替代停止持续负贡献订单和修复收款。

三十五、租约与装修优惠要进入真实成本

免租、房东contribution、递增租金、outgoings、保证金、银行担保、装修与退租恢复，会在不同时间影响现金和利润。不能只把首年优惠后的租金除以十二，就当作长期场地成本。把整个租期按年度列出，明确免的是基础租金还是也包括其他费用，补助何时收到、是否先垫付、提前退出是否返还。

本册场地章的独立教学示例并非本章两车模型的1,000元场地成本，应分别使用。实际税务对租赁激励和装修也可能有特定处理，由会计审查合同。合伙与出售时，未退保证金、担保、装修资产和潜在恢复义务都要列入净资产与交易谈判，避免把“拿到房东补助”简单算成无条件利润。

三十六、涨价前先找出是哪部分成本改变

比较上一期与当前的人工、销售利用率、材料、车辆、返工、行政和付款成本。若主要损失来自错误派单，全面涨价可能掩盖问题并伤害好客户；若工资和合法义务提高、服务范围扩大或旧价明显不足，则应调整。每次新报价使用当前批准的成本卡，旧客户按合同与通知规则处理。

可以分业务调整：远程小单设置合理服务区域或最低收费，复杂商业报告单独计价，维护合同根据资产数量和范围更新，安装按实际现场条件报价。不要把涨价写成不可验证的“政府规定加收”。向客户解释具体服务与选择，同时接受部分低贡献订单可能流失。适当减少亏损收入，可能比保住所有营业额更有利。

三十七、坏账要尽早承认风险

应收账龄表按客户、金额、到期、争议和行动管理，不能把超过约定很久且无明确付款计划的发票仍当作与现金等值。坏账与GST调整的税务处理有条件，由会计确认；管理上则可以设置合理预期损失，让利润更真实。继续为拖欠客户提供信用需要明确批准。

催款保持准确、专业，先解决发票主体、采购单或文件缺失，再处理真正资金问题与争议。不要用骚扰、公开羞辱或未经合法程序取回已安装物品催债。重要金额及时评估商业争议、适用施工付款法律和法律程序的期限，不能因正在友好聊天就错过权利。追款成本、关系和可回收性一起考虑。

三十八、每月关账清单

关账后用同一模板比较预算与实际，解释最大的几项差异。不要等财年结束才第一次知道某类工作长期亏损。

三十九、与会计合作要问经营问题

除了报税，要求会计说明哪些利润是经常性的、哪些现金被库存或应收占用、股东往来是否清楚、税务账户是否有积欠，以及未来几个月主要付款压力。提供真实工单、工资、库存与合同，不能只给银行流水就期待精确计算项目利润。

每次会面带三张表：按业务类型利润、十三周现金、未完成与应收清单。问具体问题，例如“这两项收入确认有什么不同”“设备购买对今年税和现金分别怎样影响”“合伙人退出需要哪些账目”。把建议记录成负责人、日期和文件要求。会计负责专业判断，老板仍负责执行和理解，不应把所有经营决定外包给一句“会计说可以”。

四十、合伙分红前的资金检查

按协议及法律确认可分配安排，先核实真实利润、税务、工资与super、债务、未完项目、设备更换和合理现金缓冲。股东借款偿还、工资和分红是不同事项，不应因为某人急需买房就混在一起。董事还需考虑公司的付款能力与相关义务，不能只看银行余额。

建议固定复核周期，使用双方都能看到的财务资料。教学模型6,208元经营利润不表示当期一定可以分6,208元，税息、资金占用和其他义务尚未考虑。若一方承担更多劳动，按已经约定的薪酬机制处理，而不是每月临时多提钱。清楚的分配规则能减少感情争论，也让未来退出估值更可靠。

四十一、财务警报与停止扩张条件

连续几个周期利润依赖老板不计工资、税款储备被日常开支消耗、供货商频繁冻结账户、完工未开票增加、客户预付款补旧项目、贷款只用于填经常性亏损，这些都需要立即分析。不能等银行完全没钱才承认问题，也不能用新车和更大办公室证明业务仍在成长。

先查每类订单贡献、工作资金、固定成本和收款，再决定调价、缩小区域、减少范围、重新谈条件或寻求专业困境帮助。公司无法按期偿债时涉及额外责任，应及时取得合适建议，详见困境章。停止扩张不是承认经营失败，而是让现有业务恢复可持续能力；判断应基于数据和期限。

四十二、把本章变成自己的计算表

建立输入区：支付资源小时、可售小时、平均实现价、材料收入与成本、完整人工、行政、车辆、场地、保险系统、营销、老板劳动、折旧、利息和税务预测。输出收入、经营利润、利润率、条件明确的盈亏平衡，以及十三周最低现金。公式和假设分开显示，避免手工覆盖。

至少测试三种情况：少卖二十小时、关键客户延迟一个账期、一次较大返工或设备采购。检查是否仍能按时支付，而不只看年度利润为正。每月用实际数据替换预测，保留历史版本。最终应能用自己的数字回答：“哪种工作赚钱，哪些时间没有收回成本，现金在哪一周最紧，以及下一项改进预计改变多少。”这才是老板掌握财务的实际标准。